Registrierkassenpflicht Deutschland 2027
Am 01.01.2027 kommt die Pflicht für Gastronomie, Einzelhandel und co eine Kasse zu führen!
Registrierkassenpflicht
Viele Unternehmer sprechen hin und wieder von der Pflicht eine Registrierkasse in ihrem Unternehmen zu führen. Dies wurde nun auch im Koalitionsvertrag der CSU/CSU/SPD vom 09.04.2025 beschlossen. Eine generelle Pflicht gibt es bis dato tatsächlich weder für den Einzelhandel, noch für die Gastronomie, Friseure, Kleinunternehmer und alle anderen Branchen.
Die Kassenpflicht kommt zum 01.01.2027 für alle Unternehmen, mit einem Jahresumsatz von mehr als 100.000€ - das entspricht einem Monatsumsatz von 8.333,33€. Somit sind nur noch kleine Unternehmen von der Registrierkassenpflicht ausgenommen.
Im Koalitionsvertrag heißt es:
"Wir sind uns einig, dass die Bekämpfung von Steuerhinterziehung und ein wirksamer Steuervollzug für die Sicherung der Einnahmen und die Handlungsfähigkeit des Staates unerlässlich sind. Wir werden notwendige weitere gesetzliche Maßnahmen hierzu prüfen. Insbesondere werden wir im Kontext der Evaluation der bestehenden Registrierkassenpflichten etwaigen erkannten Defiziten Rechnung tragen. (...)
Für Geschäfte mit einem jährlichen Umsatz von über 100.000 Euro führen wir ab dem 01.01.2027 eine Registrierkassenpflicht ein."
In den vergangenen Jahren hat es bereits immer wieder Gesetzesänderungen gegeben wie etwa die Einführung der GDPdU in 2015, die GoBD in 2017 oder etwa die Kassensicherungsverordnung und Belegausgabepflicht in 2020. Nach wie vor war man jedoch nicht verpflichtet überhaupt ein Kassensystem zu haben und kann daher nach wie vor eine offene Ladenkasse in seinem Unternehmen betreiben. Es gibt allerdings auch heute schon einige Anforderungen, die wir weiter unten beschreiben.
TSE Kassenpflicht seit 2020
Wer bereits eine Registrierkasse besitzt ist seit dem 01.01.2020 verpflichtet, eine TSE im bestehenden Kassensystem nachzurüsten oder eine komplett neue Kasse anzuschaffen. Das weiter benutzen eines Systems ohne TSE ist streng verboten und wird aktuell mit sehr hohen Strafen des Finanzamts nachverfolgt.
Das wichtigste in aller Kürze, was Sie benötigen:
✔️ 2017 - GoBD-fähige Kasse mit einer Verfahrensdokumentation
✔️ 2018 - Kassennachschau - immer alle Dokumente parat halten!
✔️ 2020 - TSE fähige Kasse
✔️ 2020 - Belegausgabepflicht (Bondrucker an!)
✔️ 2020 - DSFinV-K Datenstandard im Kassensystem aktiviert durch Softwareupdate
✔️ 2023 - Fristende der TSE am 01.01.2023
✔️ 2024 - Einführung der Kassenpflicht (?)
Registrierkassenpflicht - wer ist betroffen?
Grundsätzlich darf man Anfang 2025 nach wie vor eine offene Ladenkasse führen. Eine Pflicht ein Kassensystem zu führen gibt es in Deutschland nicht. Das betrifft sämtliche Branchen; insbesondere daher auch die Gastronomie, Einzelhandel aber auch Dienstleister, Wochenmärkte und Vereine.
Insbesondere Unternehmer mit geringen Umsätzen werden dadurch geschützt. Pflicht ist es hingegen nur - wenn man eine Kasse hat - diese auf dem neuesten Stand zu haben samt TSE und co! Durch diese werden Manipulationen ausgeschlossen. Die bereits länger bestehende Einzelaufzeichnungs- und Belegausgabepflicht runden die Transparenz gegenüber dem Finanzamt ab.
Offene Ladenkasse Anforderungen
Wer keine Registrierkasse möchte hat dennoch einige Anforderungen, die durch die neuesten Gesetzgebungen nicht einfach zu erledigen sind. Da dem Finanzamt klar ist, dass mit einer offenen Ladenkasse schneller mannipuliert werden kann als bei einer modernen Kasse wird in diesem Sektor verschärft kontrolliert. Dies passiert häufig in Form einer Kassennachschau, bei der die Bestände auf Unstimmigkeiten kontrolliert werden. Gerade wenn es doch mehrere Belege pro Tage werden, ist eine offene Ladenkasse praktisch nicht mehr handzuhaben, da die Anforderungen der Belegerstellung zu groß sind.
Dies sind insbesondere:
✔️ Angaben aus §14 UStG - Identität Verkäufer (Name, Firma, Anschrift, Steuernummer)
✔️ Einzelaufzeichnungspflicht >> Verkauftes Produkt, Art der Dienstleistung
✔️ Betrag pro Ware, Einzelpreis, Gesamtpreis, Summe
✔️ getrennt nach 19% und 7% Umsatzsteuer
Darüber hinaus unter anderem:
✔️ Bareinnahmen in Kassenbericht dokumentieren (fortlaufend nummeriert) - Kein Excel!
✔️ Bargeldbestand zählen, Einzahlungen, Auszahlungen, Wechselgeld, Abschöpfung - alles muss dokumentiert werden
Bereits bei 20 Belegen bzw. Rechnungen pro Tag steht der Aufwand handschriftliche Belege korrekt zu erstellen in keiner Relation zu dem Preis eines Kassensystems.
Da Zeit bekanntlich Geld ist armortisiert sich ein System in der Regel doch sehr schnell. Wir bieten kostengünstige Systeme und das Beste - wir programmieren die Syteme fertig und ersparen Ihnen sich mit Bedienungsanleitungen herumzuärgern.
Übrigens: Moderne Kassensysteme haben bereits EC-Cash Kartenlesegeräte integriert.
Ausblick Registrierkassenpflicht
Es wird sich anhand vieler vergangener und künftiger Kassennachschauen zeigen, wieviel Handlungsbedarf es in Deutschland rund um die Kassen gibt. Der Bundesrechnungshof hat 2022 bereits angeregt, dass eine Registrierkassenpflicht für Betriebe ab einem bestimmten Umsatz (z.B. x Tausend Euro Jahresumsatz) Sinn macht.
Durch die Einengung der summarischen Kassenführung wurde ein weiterer Schritt in Richtung Registrierkassenpflicht unternommen. Demnach wurde in einem BMF (Bundesfinanzministerium) Schreiben vom 12.01.2022 hinzugefügt: „Bei Vorliegen der übrigen Voraussetzungen des § 146 Abs. 1 Satz 3 AO ist die Zumutbarkeit nicht gesondert zu prüfen.“
Die häufigere Sanktionierung der Belegausgabepflicht mit Geldstrafen wird zusätzlich "das Aus" der offenen Ladenkasse beschleunigen - denn in der handschriftlichen Führung von Belegen und Quittungen ist das Nachkommen der Pflichten in 100%iger Korrektheit nahezu unmöglich.
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Welche Arten von Unternehmen sind von der Kassenpflicht betroffen?
Jedes Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 100.000€ (also 8.333,33€ Monatsumsatz) ist betroffen. Das heißt, dass insbesondere der Einzelhandel, Gastronomen sowie Dienstleister von der Pflicht betroffen sein werden, die bis dato noch mit keiner Kasse arbeiten. Es wird also vor allem kleinere Betriebe treffen, da größere Betriebe meist bereits über eine solche Registrierkasse verfügen.
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Gibt es Ausnahmen von der Kassenpflicht?
Eine Ausnahme von der Registrierkassenpflicht wird ausschließlich kleinere Betriebe mit nur sehr geringen Umsätzen pro Jahr betreffen.
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Was sind die Konsequenzen, wenn ein Unternehmen gegen die Kassenpflicht verstößt? Mit welchen Strafen ist zu rechnen?
Es gibt bereits heute zahlreiche Bußgelder und Strafen, die beim Einsetzen nicht ordnungsgemäßer Systeme anfallen. Daher ist auch davon auszugehen, dass es erhebliche Strafen geben wird bei Zuwiderhandlung der Kassenpflicht in Deutschland. Die aktuellen Strafen bspw. für den Nicht-Einsatz einer TSE im Kassensystem wird in §379 Abs. 1 Nr. 3 der Abgabenordnung geregelt.
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Welche Vorteile bietet die Kassenpflicht für die Steuerbehörden und die Gesellschaft?
Durch die Einführung der Kassenpflicht werden den Steuerbehörden nicht nur die Prüfungen vereinfacht. Es ist ebenso von erheblichen Mehreinnahmen für den Staat zu rechnen, da insbesondere bei der Nutzung der offenen Ladenkasse oftmals mit einer fehlerhaften Versteuerung auszugehen ist. Die Einführung der Pflicht führt mithin zu einem höheren Maß an Gerechtigkeit in der Gesellschaft.
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Gibt es eine gesetzliche Grundlage für Sie Kassenpflicht?
Sobald die Pflicht für Registrierkassen veröffentlicht wird, wird diese höchstwahrscheinlich durch die Abgabenordnung (kurz: AO) geregelt werden.
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Gibt es eine Übergangsfrist für die Umsetzung der Registrierkassenpflicht?
Eine generelle Kassenpflicht in Deutschland umzusetzen verlangt dem Kassenfachhandel einiges ab. Es wird Lieferschwierigkeiten sowie Engpässe bei den Auslieferungen & Dienstleistungen geben. Dahingehend wird die Pflicht auch frühstmöglich mit einem Fristende bekannt gegeben werden.
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Gibt es eine Alternative zu einer Registrierkasse?
Grundsätzlich gibt es mittlerweile neben den einfachen Registrierkassen auch computerbasierte All-in-One Kassensysteme, die es in stationären oder auch mobiler Bauform gibt. Achten Sie bei der Anschaffung eines Systems, dass neben der Gesetzeskonformität auch ein hohes Maß an Benutzerfreundlichkeit gewährleistet ist. Mit den modernen POSSUM Kassensysteme werden neben verschiedenen Größen auch immer direkt ein integriertes Kartenzahlungs-Terminal mit angeboten. Nutzen Sie die Registrierkassenpflicht um nicht nur Ihrer Pflicht nachzukommen sondern auch direkt Ihren Betrieb digital fit zu machen.
